Єдиний податок чи загальна система: що вигідніше ФОПу у 2025 році?

◷ 25 квітня 2025 17:24

Зміст:

Яку систему оподаткування обрати ФОП у 2025 році — єдиний податок чи загальну? Порівнюємо ставки, облік витрат, звітність і ризики.

Що змінюється для ФОП у 2025 році?

У 2025 році українські ФОПи знову опинились перед вибором: залишатися на єдиному податку чи перейти на загальну систему оподаткування? Законодавство змінюється, а разом з ним — і вигідність кожного варіанту. У поміч кожному ФОПу потрібен бухгалтер для фоп, який зможе взяти весь перелік робіт і знає, коли подача декларації фоп повинна бути вчасно.

Що таке єдиний податок?

Це спрощена система, за якою ФОП сплачує фіксовану суму (для групи 1-2) або відсоток від доходу (для групи 3). Вона передбачає мінімум звітності й зручна для малого бізнесу.

Переваги:

фіксована ставка (5% або 3% з ПДВ)
не треба підтверджувати витрати
звітування — раз на квартал
просто вести самому, без бухгалтера

Недоліки:

не враховуються витрати
є обмеження по обороту
можуть не підійти для співпраці з великими компаніями

Що таке загальна система?

Це система, де оподатковується чистий прибуток — тобто дохід мінус витрати. ФОП має вести повний бухгалтерський облік, збирати документи і подавати річну декларацію.

Переваги:

можна зменшити податки, враховуючи витрати
відсутні ліміти по доходу
зручно для великих оборотів або експортної діяльності

Недоліки:

складна звітність
потрібен бухгалтер
часті перевірки

Таблиця порівняння: єдиний податок vs загальна система

Параметр	Єдиний податок (група 3)	Загальна система
Облік витрат	Не враховуються	Враховуються
Податкова ставка	5% (або 3% з ПДВ)	18% прибутку + 1,5% військовий
ПДВ	Не обов’язковий	Обов’язковий (за певних умов)
Складність обліку	Низька	Висока
Робота з юрособами	Обмежено	Без обмежень
Перевірки	Рідше	Частіше

Коли вигідніше обрати єдиний податок

Ви надаєте послуги або торгуєте фізособам
Маєте невеликі витрати
Не плануєте працювати з ПДВ
Хочете вести облік самостійно

Коли обирати загальну систему

Маєте значні витрати (оренда, закупівлі тощо)
Працюєте з великими компаніями або за кордон
Хочете оптимізувати прибуток через витрати
Потрібна реєстрація платником ПДВ

Для більшості малих ФОПів (послуги, роздріб, ІТ) у 2025 році єдиний податок залишається оптимальним варіантом. Проте якщо ви ростете, масштабуєтесь або працюєте з великими замовниками — варто розглянути загальну систему.

Не впевнені у виборі? Краще проконсультуйтесь зі спеціалістом — це зекономить вам не лише час, а й гроші.